18+
18+
РЕКЛАМА

АУСН в 2025 году: кому выгодна новая система и как не наделать ошибок при переходе

26 января 2026

АУСН: эксперимент, который меняет правила игры для малого бизнеса

Помню разговор с владельцем небольшой дизайн-студии в Калуге. Перешёл на автоматизированную упрощёнку в марте 2024-го, сидел довольный: никаких деклараций, налог списывается сам, красота. Через два месяца звонит расстроенный — оказалось, что одного крупного клиента потерял, потому что тот работает только с плательщиками НДС. Вот вам и подводные камни.

АУСН действительно интересная штука, но подходит далеко не всем. Давайте без иллюзий посмотрим, что это за зверь и стоит ли связываться.

Что такое АУСН и где она работает

Автоматизированная упрощённая система налогообложения стартовала как пилотный проект в четырёх регионах летом 2022 года. Москва, Московская область, Калужская и Татарстан были первопроходцами. К началу 2025-го к эксперименту присоединились ещё 14 субъектов — Санкт-Петербург, Ленинградская область, Пермский край и другие.

Суть простая: налоговая сама рассчитывает и списывает налог с вашего счёта раз в месяц на основании данных из банка и онлайн-кассы. Декларации не нужны. Взносы за себя тоже автоматом уходят. Звучит как мечта, правда?

По статистике ФНС, на начало 2025 года на АУСН работают около 11 300 компаний и ИП. Это капля в море — для сравнения, обычную УСН применяют больше 4 миллионов субъектов. Почему так мало? Сейчас разберёмся.

Жёсткие ограничения, о которых молчат на презентациях

Первое — доход не больше 60 миллионов рублей в год. Для многих это нормально, но есть нюанс: превысили лимит хотя бы на рубль — слетаете с АУСН автоматом и переходите на общую систему со всеми её прелестями.

Второе — не более 5 сотрудников. Вот тут уже интереснее. Открыли кофейню, наняли бариста, кассира, уборщицу, повара и администратора — всё, лимит исчерпан. Хотите расширяться? Забудьте про автоматизированную упрощёнку.

Третье — нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения. Если у вас магазин в двух районах города — это уже проблема.

Четвёртое — работать можно только с теми, кто тоже на АУСН, либо с физлицами и самозанятыми. С обычными ООО и ИП на других системах сотрудничать нельзя. Представьте: приходит поставщик, говорит, что на ОСНО — и вы вынуждены отказаться от сделки. Абсурд, но таковы правила.

Налоговые ставки: экономия или ловушка?

Ставки выглядят привлекательно. На объекте «доходы» — 8% вместо обычных 6% на УСН. На объекте «доходы минус расходы» — 20% вместо 15%. Казалось бы, дороже. Но есть важная деталь: на АУСН вы не платите страховые взносы за сотрудников отдельно — они уже включены в эти проценты.

Посчитаем на примере. ИП на обычной УСН 6% с доходом 3 миллиона в год и тремя сотрудниками с зарплатой по 50 тысяч каждому:

Тот же ИП на АУСН 8%:

Разница больше полумиллиона! Вот почему те, кто подходит под критерии, реально экономят.

Реальные кейсы: кому зашло, а кому нет

Знакомая ведёт онлайн-школу английского, работает одна, привлекает преподавателей как самозанятых. Доход около 2 миллионов в год. Перешла на АУСН — в полном восторге. Никакой бухгалтерии, всё автоматом, время освободилось.

Другой случай: ребята открыли сервис по ремонту гаджетов, четыре мастера в штате. Ушли на автоматизированную упрощёнку, радовались три месяца. Потом пришёл корпоративный заказ от крупной компании на обслуживание офисной техники — контракт на 15 миллионов. Но заказчик на ОСНО, требует НДС. Пришлось отказаться. Сейчас возвращаются на обычную УСН.

Третий пример из практики компаний, предоставляющих бухгалтерские услуги на АУСН: клиент-флорист с небольшим магазинчиком перешёл на новую систему, но забыл, что часть поставщиков работает только по безналу с обычными ООО. Цветы пришлось закупать дороже у тех, кто принимает оплату от АУСН-щиков. Экономия на налогах съелась переплатой за товар.

Подводные камни, которые вылезают позже

Первый — невозможность уменьшить налог на торговый сбор. В Москве это актуально для розницы. На обычной УСН можно вычесть сбор, на АУСН — нет.

Второй — проблемы с онлайн-кассой. Если касса сломалась или зависла, данные не передались в налоговую вовремя — получите начисление налога по максимуму. Потом разбирайтесь, доказывайте, пишите пояснения.

Третий — нельзя применять льготные ставки. Многие регионы дают нулевую или пониженную ставку УСН для новых ИП, для социально значимых видов деятельности. На АУСН этих льгот нет — платите 8% или 20%, и точка.

Четвёртый — если бизнес сезонный, могут быть кассовые разрывы. Налог списывается ежемесячно, даже если в этом месяце выручки не было. Деньги на счету должны быть всегда.

Как перейти и не пожалеть

Переход возможен только с начала года. Уведомление подаёте до 31 декабря. Пропустили — ждите следующего января. Обратно вернуться можно тоже только с нового года, за исключением случаев, когда вы превысили лимиты — тогда слетаете автоматом.

Перед переходом обязательно проанализируйте своих контрагентов. Если большинство на ОСНО и требуют НДС — АУСН вам противопоказана. Если работаете в основном с физлицами, самозанятыми или такими же упрощенцами на АУСН — вперёд.

Проверьте стабильность вашей онлайн-кассы. Любые сбои будут бить по карману. Оцените перспективы роста: если планируете нанимать шестого сотрудника или открывать второй офис — эта система не для вас.

Кстати, многие обращаются за консультациями к профессионалам перед таким шагом. Например, специалисты BUHCLEAR помогают просчитать экономическую целесообразность перехода конкретно под ваш бизнес и предупреждают о возможных рисках. Это дешевле, чем потом расхлёбывать последствия необдуманного решения.

Что будет с АУСН дальше

Эксперимент продлён до конца 2027 года. ФНС обещает расширять географию и, возможно, смягчать ограничения. Уже звучат предложения поднять лимит по сотрудникам до 10 человек и разрешить работу с организациями на других режимах. Но пока это на уровне обсуждений.

Вывод простой: АУСН — отличный инструмент для микробизнеса, который работает с конечными потребителями и не планирует бурный рост. Для остальных это может оказаться красивой ловушкой с ограничениями, которые перевесят налоговую экономию.