Что проверяет налоговая при ликвидации ООО

Ликвидация ООО всегда сопровождается обязательными проверками со стороны налоговых органов. ФНС оценивает финансовую и хозяйственную деятельность компании, правильность уплаты налогов и соблюдение законодательства.

1. Виды налоговых проверок при ликвидации

При ликвидации компании налоговая инспекция может проводить два типа проверок:

• Камеральная проверка – проводится без выезда инспекторов, на основании представленных документов и отчетности;

• Выездная проверка – осуществляется на территории компании или по месту хранения документации. Назначается при наличии подозрений в уклонении от налогов или иных нарушений.

Чаще всего при ликвидации общества с ограниченной ответственностью (ООО) проводится камеральная проверка, но в отдельных случаях налоговые органы могут инициировать выездную.

2. Основные аспекты проверки

2.1. Налоговая отчетность
Налоговая инспекция анализирует:

• декларации по налогу на прибыль и НДС;

• расчеты по страховым взносам;

• бухгалтерскую отчетность;

• сведения о расчетах с контрагентами.

2.2. Наличие задолженности перед бюджетом
ФНС проверяет, есть ли у компании неоплаченные налоги, пени и штрафы. В случае выявления задолженности ликвидация не будет завершена, пока обязательства перед бюджетом не будут погашены.

2.3. Соблюдение налогового законодательства
Проверяется корректность начисления и уплаты налогов. Внимание уделяется:

• правильности применения налоговых льгот;

• обоснованности налоговых вычетов;

• корректности ведения кассовых операций.

2.4. Движение денежных средств и операции с контрагентами
Налоговая инспекция анализирует финансовые потоки компании, выявляет подозрительные транзакции, а также проверяет наличие фиктивных контрагентов. Особое внимание уделяется:

• сделкам с однодневками;

• необоснованным списаниям денежных средств;

• нетипичным финансовым операциям.

2.5. Расчеты с работниками
ФНС проверяет:

• полноту и своевременность начисления зарплаты;

• уплату страховых взносов;

• корректность увольнения сотрудников в связи с ликвидацией.

2.6. Соблюдение кассовой дисциплины
Если ООО использовало наличные расчеты, инспекция проверяет соблюдение правил работы с кассовой техникой, лимиты остатка наличности и корректность ведения кассовой книги.

3. Процедура налоговой проверки при ликвидации

1. Подача уведомления о ликвидации Учредители принимают решение о закрытии компании и уведомляют налоговый орган (форма Р15016);

2. Проведение камеральной проверки После подачи ликвидационной отчетности налоговая проверяет сведения о деятельности ООО;

3. Выездная проверка (при необходимости) Может быть назначена, если выявлены нарушения или у компании крупные обороты;

4. Выдача заключения налогового органа После завершения проверки налоговая выдает заключение об отсутствии претензий к ООО;

5. Госрегистрация ликвидации После завершения всех процедур подается заявление по форме Р16001, и компания исключается из ЕГРЮЛ.

4. Как избежать проблем при налоговой проверке

• Провести сверку с налоговой по уплаченным налогам и сборам;

• Уплатить все задолженности перед бюджетом;

• Проверить корректность бухгалтерской отчетности;

• Закрыть счета в банках и урегулировать расчеты с контрагентами;

• Собрать все необходимые документы для налоговой инспекции.